- La vente d’actifs appréciés comme des actions et des biens immobiliers peut entraîner des impôts élevés sur les plus-values.
- Les nababs peuvent économiser gros en faisant don de biens à leurs parents, en en héritant, puis en les vendant.
- Les ultra-riches peuvent utiliser les transferts en amont pour doubler le montant dont leurs enfants héritent sans impôt sur les successions.
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Les entrepreneurs fortunés sont confrontés à de lourdes taxes sur les plus-values s’ils souhaitent encaisser après avoir bâti une entreprise prospère à partir de zéro.
Mais s’ils sont prêts à attendre, ils peuvent économiser gros en offrant leurs actions à leurs parents et en les récupérant à leur décès. L'impôt sur les plus-values s'applique à l'appréciation entre le prix de vente et le coût de base de l'actif, généralement son prix d'achat. Les « transferts en amont » profitent d'une échappatoire fiscale pour les actifs hérités qui augmente la base de coût jusqu'à sa juste valeur marchande au moment de l'héritage.
Par exemple, un gros salarié cherchant à vendre des actions qui se sont appréciées d'un million de dollars depuis leur achat devrait payer environ 238 000 dollars d'impôts, selon Pam Lucina, directrice fiduciaire de Northern Trust.
Mais s’ils donnent les actions à leurs parents et les vendent après en avoir hérité, ils n’auront à payer que le taux d’imposition de 23,8 % sur la valeur de l’action depuis le décès de leurs parents, même si la valeur de l’action a bondi après qu’ils l’aient donnée. loin.
Vous en avez pour votre argent en choisissant des actifs dont le coût est faible par rapport à leur valeur actuelle. Les actions publiques, l'immobilier et les intérêts commerciaux privés sont des choix populaires, a déclaré Lucina.
La planification en amont est un outil puissant mais risqué, a-t-elle déclaré à Business Insider. Les individus peuvent perdre définitivement leurs actifs si leurs parents décident de partager leur patrimoine avec un nouveau conjoint ou d’autres enfants. Elle estime que seulement un quart des clients procèdent effectivement à une planification en amont après en avoir discuté.
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« Une fois que vous avez parlé des risques et de la dynamique familiale, cela ne fonctionne pas pour toutes les familles », a-t-elle déclaré.
Grâce aux réductions d’impôts réalisées sous l’administration Trump, les particuliers peuvent donner ou léguer 13,61 millions de dollars avant de déclencher un impôt fédéral sur les successions de 40 %. Le seuil d’exonération élevé a rendu la planification en amont plus populaire. Lucina s’attend à ce que les dons reprennent avant l’expiration des réductions d’impôts fin 2025, à moins d’une action du Congrès.
Robert Strauss, associé du cabinet de planification successorale Weinstock Manion, utilise généralement la planification en amont avec des clients ultra-riches qui ont déjà utilisé leur exonération mais dont les parents moins riches ne l'ont pas fait. Ils peuvent mettre des actifs dans une fiducie qui profite à leurs parents jusqu'à leur décès, puis à leurs enfants. Après le décès des grands-parents, les enfants héritent du patrimoine de manière progressive. L'impôt fédéral sur les successions ne s'applique pas tant que la succession des grands-parents ne dépasse pas 27,22 millions de dollars, l'exonération pour un couple marié.
Acheteur, méfiez-vous
- Les créanciers des parents peuvent avoir un droit sur les biens.
Selon Lucina, les parents disposent généralement d'un pouvoir de nomination sur les actifs afin de s'assurer qu'ils soient inclus dans leur succession imposable. Ce droit légal permet aux parents de donner ou de transférer les biens de leur vivant. Cela permet également à leurs créanciers de poursuivre leurs actifs, a-t-elle prévenu.
- Assurez-vous que toute la famille est à bord.
Lucina a déclaré que les plans les mieux conçus risquent davantage de s'effondrer lorsque davantage de personnes sont impliquées, des frères et sœurs aux conjoints. Par exemple, les parents pourraient changer d’avis et laisser un héritage plus important à un enfant, même si cet enfant leur a fait don d’actifs substantiels.
L'un des clients de Lucina a dû promettre de payer les frais médicaux des parents afin que leurs frères et sœurs acceptent l'arrangement.
La dynamique familiale constitue la partie la plus épineuse de la planification en amont. Strauss a déclaré qu'il est important d'être transparent avec toutes les personnes impliquées avant le transfert en amont.
« Vous devez naviguer dans la dynamique familiale pour vous assurer qu'un amont ne va pas réellement énerver les autres ou créer une attente irréaliste dans un héritage qui n'est pas prévu », a déclaré Strauss.
- L'âge des parents est très important.
Bien qu'il n'y ait pas de règle absolue, Strauss a généralement recours aux transferts en amont lorsque les parents du créateur de richesse ont au moins soixante-dix ans ou s'attendent à vivre cinq ans de plus ou moins.
C'est un équilibre délicat. Si les parents décèdent dans l’année suivant le transfert, les actifs ne bénéficient pas d’une majoration.
Toutefois, le patrimoine est immobilisé du vivant des parents. Pendant cette période, la législation fiscale et la valeur des actifs sont vouées à fluctuer. Il est possible de déclencher involontairement des impôts sur les successions si les actifs dépassent le montant de l’exonération au moment du décès des parents.
« Idéalement, vous ciblez le montant de l'exonération et ni moins ni plus, mais la valeur de l'actif changera et le montant de l'exonération changera », a déclaré Strauss. « Cela rend les choses plus difficiles à gérer. »
- La vente d’actifs comme des actions et des biens immobiliers peut entraîner des impôts élevés sur les plus-values.
- Les nababs peuvent économiser en donnant des biens à leurs parents, en en héritant, puis en les vendant.
- Les ultra-riches peuvent doubler l'héritage de leurs enfants sans impôt sur les successions en utilisant des transferts en amont.
- Les entrepreneurs fortunés peuvent économiser en offrant des actions à leurs parents et en les récupérant à leur décès.