Xavier Boyer
L’Internal Revenue Service bénéficie d’un financement accru grâce à la loi sur la réduction de l’inflation, que le président Joe Biden a promulguée en 2022.
Ce paquet législatif prévoyait initialement environ 80 milliards de dollars pour augmenter le budget de l’agence de recouvrement des impôts au cours des 10 prochaines années. Le Congrès et la Maison Blanche ont depuis convenu de réduire ce total d’environ 20 milliards de dollars, mais 60 milliards de dollars représentent encore un gros changement pour une agence qui, jusqu’à récemment, disposait d’un financement annuel d’environ 14 milliards de dollars.
Je suis un chercheur en fiscalité qui étudie comment l’IRS utilise la technologie et comment les contribuables réagissent à la dépendance croissante de l’agence à son égard. Bien que le nombre d’agents chargés de l’application de la loi de l’IRS augmentera sûrement grâce à un financement supplémentaire, l’agence peut tirer davantage parti de l’accent mis sur les améliorations technologiques.
Application efficace
L’IRS prévoit d’utiliser la plupart de ces nouveaux fonds pour renforcer l’application des lois et améliorer le service client destiné aux contribuables.
Il y a eu beaucoup de conjectures sur ce à quoi ressemblerait cette nouvelle application et les propos alarmistes sur les dizaines de milliers de nouveaux agents que l’IRS pourrait embaucher ne manquent pas.
En outre, l’IRS s’attend à ce que plus de 50 000 de ses employés prennent leur retraite d’ici cinq ans.
L’agence vise à embaucher 20 000 personnes au cours des deux prochaines années, dont un tiers travailleront dans le domaine de l’application des lois.
Mais le commissaire de l’IRS, Daniel Werfel, a indiqué qu’une meilleure application de la loi ne reposerait pas uniquement sur davantage d’agents fiscaux et d’auditeurs. Il a publié un plan début 2023 promettant que « les progrès de la technologie et des données nous permettront de concentrer l’application de la loi sur les contribuables qui tentent d’éviter l’impôt, plutôt que sur les contribuables qui tentent de payer ce qu’ils doivent ».
Et le secrétaire adjoint au Trésor américain, Wally Adeyemo, a déclaré que « l’IRS va embaucher plus de data scientists que jamais à des fins de contrôle », dans le but d’utiliser l’analyse des données dans les audits.
Au moins au départ, l’agence visait à augmenter ses dépenses d’application de 69 %, passant d’environ 6,6 milliards de dollars en 2022 à 11 milliards de dollars de dépenses annuelles projetées jusqu’en 2031.
La technologie, notamment la production électronique des déclarations de revenus et un portefeuille croissant d’outils en ligne, transfère le travail des agents vers les ordinateurs. Les outils en ligne incluent le programme de numérisation numérique de l’IRS, qui accélère le traitement d’environ une déclaration de revenus fédérale sur cinq qui n’a pas été déposée par voie électronique en 2022.
Werfel affirme que le personnel de l’IRS devient plus efficace en s’appuyant davantage sur la technologie pour fournir des services aux contribuables et repérer les fraudeurs fiscaux.
L’IRS a exploité une forme ou une autre d’analyse de données pour sélectionner les personnes et les entreprises à auditer depuis la fin des années 1960. Dès 1986, elle avait étudié les moyens d’utiliser l’intelligence artificielle pour améliorer la sélection de ses cibles d’audit.
Dans le même temps, une technologie obsolète entrave l’efficacité de l’Internal Revenue Service. Il s’appuie sur un système informatique vieux de 60 ans pour conserver et traiter les données. Cela nuit à son agilité technologique et à son service client.
3 sources de données
Lorsque l’IRS collecte de meilleures données, sa capacité à utiliser l’analyse des données pour faire des prédictions sur la non-conformité s’améliore.
Au-delà des données déclarées sur les formulaires fiscaux eux-mêmes, comme les 1099, l’IRS dispose de trois sources principales de données qu’il évalue pour en savoir plus sur les contribuables.
1. Déclarations de revenus antérieures
Le programme national de recherche de l’IRS collecte des données pour étayer ce qu’il appelle des « décisions stratégiques » visant à mieux faire respecter la conformité.
Le programme s’appuie d’abord sur ses vastes réserves de données sur les contribuables, y compris les résultats d’audits antérieurs, pour développer une attente de ce qu’une déclaration de revenus donnée peut inclure, comme un crédit d’impôt pour frais de scolarité pour un contribuable ayant déjà réclamé le crédit d’impôt pour enfants. Les déclarations déposées sont comparées à ces normes pour identifier les valeurs aberrantes potentielles. Les valeurs aberrantes n’évitent pas nécessairement l’impôt ou ne dénaturent pas leurs obligations fiscales, mais des écarts importants par rapport aux normes peuvent indiquer une probabilité plus élevée d’erreurs ou d’évasion fiscale.
2. Données accessibles au public
L’IRS s’appuie sur des données accessibles au public associées à chaque déclaration de revenus lorsqu’il établit un dossier en vue d’un audit.
Les données, accessibles à tous ceux qui souhaitent les trouver, ont considérablement augmenté avec l’essor des médias sociaux et le rôle croissant d’Internet pour le commerce et la publicité. Une présence sur les réseaux sociaux peut alerter l’IRS d’une entreprise ayant des revenus potentiels d’une manière que l’agence n’aurait pas pu identifier avant l’émergence d’Internet.
Cela inclut des méthodes qui pourraient vous surprendre.
Dès 2010, par exemple, les supports de formation de l’IRS demandaient aux agents d’utiliser les sites de réseaux sociaux d’un groupe pour comparer les revenus déclarés des musiciens avec leurs revenus probables issus de leurs performances passées. Les supports de formation de l’IRS demandent aux agents de prédire les revenus des concerts des musiciens en fonction du nombre de spectacles annoncés par un groupe via ses publications sur les réseaux sociaux.
Aujourd’hui, les gens rendent publiques toutes sortes d’informations financières, y compris leurs activités annexes et les registres Venmo. L’IRS peut accéder et utiliser ces données comme n’importe qui d’autre.
3. Données tierces
L’IRS peut également acheter des données.
Par exemple, un contrat gouvernemental de 2020 avec la société Chainalysis est décrit, peut-être maladroitement, comme un contrat de « traçage pilote de crypto-monnaie IRS ». Ce type de contrat donne à l’IRS des informations relatives à des sources de revenus autrement introuvables afin que les agents puissent détecter une sous-déclaration.
Ce qui a changé ces dernières années, c’est le volume de données auquel il peut accéder, qui a explosé.
Parfois, une sous-déclaration généralisée aboutit à une législation qui oblige les tiers à déclarer les informations sur leurs revenus à l’IRS, plutôt que d’obliger l’agence à les rechercher.
La législation récente exige que les agences de paiement tierces comme Venmo, PayPal et Uber délivrent un formulaire fiscal 1099 à toute personne gagnant plus de 600 $ sur l’application en un an. Ces 1099 sont délivrés aux contribuables – et à l’IRS.
Une législation similaire a été récemment proposée pour les transactions en cryptomonnaies.
Qu’est-ce qui pourrait changer
Que signifie cette augmentation des dépenses technologiques de l’IRS pour les contribuables ?
Lorsque l’IRS a expliqué comment il souhaitait utiliser les nouveaux fonds en avril 2023, il a mis l’accent sur l’amélioration de l’expérience des contribuables et sur l’augmentation de la conformité. En utilisant des chatbots pour répondre aux questions des contribuables, en fournissant des portails en ligne pour un traitement en temps réel et en permettant aux contribuables de répondre aux notifications en ligne, l’IRS pourrait réduire considérablement le temps que les contribuables passent à correspondre avec l’agence ou à attendre en attendant de parler à un membre du personnel..
L’application renforcée par la technologie pourrait aider l’agence à collecter davantage de revenus pour financer les programmes gouvernementaux.
Et l’agence espère également utiliser les données pour rendre le paiement des impôts moins onéreux pour la majorité des Américains qui respectent les règles.
Par exemple, lorsqu’un contribuable a un enfant ou vit un autre type de changement dans sa vie qui modifiera son statut fiscal, l’IRS souhaite avoir la capacité d’informer les gens de manière proactive des conséquences – qu’il s’agisse de payer plus, de devoir moins ou d’obtenir un nouveau revenu. crédit d’impôt.
La plupart des gens veulent payer ce qu’ils doivent, ni plus ni moins. Je crois que l’IRS a l’intention de faire bon usage de son nouveau financement pour aider les gens à faire exactement cela.
Erica Neuman est professeur adjoint de comptabilité à l’Université de Dayton.
Cet article est republié à partir de The Conversation sous une licence Creative Commons
Les points de vue et opinions exprimés dans ce commentaire sont uniquement ceux de l’auteur.
