- Les élections de 2024 affecteront les impôts, et des changements politiques clés sont attendus en 2025, quel que soit le vainqueur.
- Les projets de Trump pourraient se traduire par des hausses d’impôts pour les plus faibles revenus ; Les propositions de Harris cibleraient les hauts revenus.
- Il s’agit du quatrième d’une série en cinq parties sur les impacts que pourraient avoir une présidence Trump ou Harris sur les consommateurs américains.
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Le jour des élections approche à grands pas, et quel que soit le vainqueur, vous constaterez probablement des changements dans votre facture fiscale en 2025.
Dans le quatrième volet de la série en cinq parties de BI dans la dernière ligne droite avant les élections, Business Insider examine la façon dont les politiques de chaque candidat pourraient affecter le montant que vous payez en impôts. (Lisez la première partie sur les investissements, la deuxième sur les coûts et la troisième sur le logement.)
Chacune des trois sections ci-dessous représente un segment clé de la population contribuable : les salariés à faible et moyen revenu, les salariés à revenu élevé et les entreprises. BI expliquera comment une présidence Trump ou Harris devrait affecter les trois groupes.
Salariés à revenus faibles et moyens
Selon la proposition de Trump, les Américains aux revenus faibles et moyens pourraient bénéficier de certaines réductions d'impôts, surtout s'ils essaient de payer une voiture ou d'avoir un emploi qui repose principalement sur des pourboires. Trump a proposé d'étendre sa série de réductions d'impôts issues de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi de 2017 – également connue sous le nom de « réduction d'impôt de Trump ». Il cherche également à éliminer les taxes sur les pourboires, les heures supplémentaires et les prestations de sécurité sociale, ainsi qu'à rendre les paiements d'intérêts automobiles déductibles d'impôt.
D’après une analyse de l’Institut de gauche sur la fiscalité et la politique économique, le maintien des réductions d’impôt sur le revenu de la seule TCJA pourrait signifier une réduction d’impôt d’un peu plus de 1 000 dollars pour les 20 % moyens des Américains.
Mais un autre élément de la politique fiscale de Trump – son projet d’imposer des droits de douane universels sur toutes les importations américaines – pourrait finir par affaiblir cet impact positif. Des analyses économiques ont montré que ces tarifs pourraient compenser les avantages fiscaux, voire certains, pour les Américains aux revenus les plus faibles.
En tenant compte du coût des droits de douane, le paquet fiscal de Trump pourrait entraîner une hausse des factures fiscales pour tout le monde, à l'exception des 5 % les plus riches, selon l'Institut de fiscalité et de politique économique.
« Un grand nombre de ces droits de douane finissent par nuire aux familles à faible revenu et aux contribuables qui achètent des biens à l'étranger », a déclaré Garrett Watson, analyste politique principal à la Tax Foundation, de droite.
Harris a proposé un crédit d'impôt élargi sur le revenu destiné aux personnes à faible revenu, et elle souhaite rétablir et étendre un crédit d'impôt pour enfants plus généreux, similaire à celui mis en œuvre dans le cadre du projet de loi de Biden pour lutter contre la pandémie en 2021. Le Centre de politique fiscale estime que les propositions de Harris pourraient réduire les impôts des ménages de 750 dollars en moyenne – les salariés aux revenus les plus faibles voyant leur revenu après impôt augmenter le plus.
Les propositions de Harris et de Trump partagent certaines similitudes clés : les deux ont proposé une version de suppression des taxes sur les pourboires. Bien que Harris n'ait pas précisé précisément ce qu'elle préserverait de la TCJA, elle a maintenu la promesse de Biden de ne pas augmenter les impôts de ceux qui gagnent moins de 400 000 $. La campagne Trump a également montré son intérêt pour le renforcement du crédit d’impôt pour enfants.
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Les salariés à revenus élevés
Si Trump rendait permanentes toutes les dispositions de la TCJA en matière d'impôt sur le revenu, les Américains à revenus moyens bénéficieraient d'un allégement fiscal d'environ 1 000 dollars, tandis que les 0,1 % des salariés les plus riches verraient une réduction de près de 280 000 dollars, selon une analyse du Tax Policy Center.
Une autre aubaine pour les riches Américains serait une extension de l’allégement des impôts sur les successions. La TCJA a doublé le montant de la richesse héritée pouvant être considérée comme exonérée d'impôt, passant d'environ 5,5 millions de dollars en 2017 à environ 11,2 millions de dollars en 2018.
Trump a proposé de lever le plafond de 10 000 dollars sur la déduction fiscale d'État et locale, connue sous le nom de SALT, de son projet de loi fiscale de 2017. SALT impacte principalement les riches contribuables des États bleus avec des impôts locaux élevés, et une abrogation du plafond rétablirait un allégement fiscal dont bénéficient principalement les plus hauts revenus dans des endroits comme la Californie, le New Jersey et New York, a déclaré Benjamin Page, chercheur principal à l'Urban-Brookings Tax. Centre de politique.
Les propositions fiscales de Harris ciblent les revenus les plus élevés pour aider à compenser les coûts : si la TCJA devait expirer pour les contribuables gagnant plus de 400 000 $, le taux marginal le plus élevé passerait de 37 % à 39,6 %. Elle soutient également deux mesures qui ont gagné du terrain sous l’administration Biden : cibler les plus-values des investisseurs ultra-riches et imposer un impôt minimum sur le revenu des milliardaires.
« Contrairement à la campagne Trump, l'autre chaussure de la campagne Harris-Walz se situe dans le haut de gamme », a déclaré Ernie Tedeschi, directeur de l'économie au Yale Budget Lab et ancien économiste en chef du Conseil des conseillers économiques de la Maison Blanche.
Harris a proposé de faire passer l'impôt sur les plus-values pour les Américains gagnant 1 million de dollars ou plus de 20 % à 28 %. Cela signifierait un taux d’imposition plus élevé sur l’argent que les Américains fortunés gagnent lorsqu’ils vendent des actifs comme des biens immobiliers ou des actions – une source de revenus clé pour les contribuables les plus aisés.
Harris soutient également un impôt minimum sur le revenu pour les milliardaires, une proposition vantée par Biden. Elle n’a pas donné de détails sur ce à quoi cela ressemblerait.
Propriétaires de grandes et petites entreprises
Harris souhaite augmenter le taux d’imposition des sociétés de 21 % à 28 %, tandis que Trump a proposé de le baisser de 21 % à 15 % pour les entreprises qui fabriquent leurs produits aux États-Unis.
Harris a proposé des allègements spécifiques pour les petites entreprises. Ses principales propositions incluent le renforcement de la déduction de démarrage pour les nouvelles entreprises de 5 000 $ à 50 000 $, la création d'une déduction standard pour les petites entreprises et l'incitation des gouvernements locaux à alléger les formalités administratives, par exemple en supprimant les obstacles à l'obtention de licences et en facilitant la reconnaissance des informations d'identification. à travers les États.
« De nombreuses startups pourraient être en mesure de déduire le coût de ces dépenses de démarrage plus rapidement et plus complètement, ce qui pourrait encourager, au moins sur cette marge, un peu plus d'activité de démarrage », a déclaré Watson.
Parallèlement, Tedeschi a déclaré que les tarifs douaniers imposés par Trump pourraient peser sur les petites entreprises. Les importateurs pourraient devoir choisir entre augmenter les prix ou absorber le coût en réduisant leurs marges.
Mais Tedeschi a déclaré que les propositions des deux candidats visant à supprimer les taxes sur les pourboires pourraient en fin de compte être une aubaine pour les petites entreprises.
« L'employeur sera en mesure de payer un peu moins pour ces emplois, compte tenu de la demande », a-t-il déclaré. « Les travailleurs qui reçoivent des pourboires s'en sortiront probablement bien car, encore une fois, leurs pourboires sont exonérés d'impôt. »
La proposition de Trump visant à supprimer les taxes sur les heures supplémentaires pourrait également profiter aux petites entreprises en leur permettant de reconfigurer la manière dont elles planifient et rémunèrent leurs travailleurs.
Un point d’interrogation pour les deux campagnes est une disposition de la TCJA qui permet à certains propriétaires d’entreprise de déduire leurs revenus d’entreprise de leur revenu imposable. Les démocrates du Congrès espèrent maintenir la déduction pour les propriétaires d'entreprise gagnant moins de 400 000 dollars, mais la modifier pour ceux qui dépassent ce seuil, a déclaré à BI un assistant de la commission sénatoriale des finances.
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